2021年4月山西自考《税法》考前模拟试题和答案

时间：2021-01-03 15:19:01 作者：储老师

自考《税法》考前试题和答案00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

第1题引起税收法律关系变更的是【】

A. 纳税人消失

B. 税法废止

C. 不可抗力

D. 国家颁布新税法

【正确答案】 C

第2题某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收【】

A. 营业税

B. 消费税

C. 增值税

D. 增值税和营业税

【正确答案】 A

第3题依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是【】

A. 25%

B. 20%

C. 18%

D. 15%

【正确答案】 B

第4题房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是【】

A. 签订房地产转让契约当天

B. 缴纳购房款当天

C. 房地产交付之日

D. 产权证签发之日

【正确答案】 A

第5题《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为【】

A. 7日

B. 10日

C. 15日

D. 30日

【正确答案】 D

第6题增值税的基本税率是【】

A. 0%

B. 6%

C. 13%

D. 17%

【正确答案】 D

第7题下列产品在销售时应征收消费税的是【】

A. 化妆品

B. 钢琴

C. 保健食品

D. 录音机

【正确答案】 A

第8题下列收入中，免征营业税的是【】

A. 电视台的广告收入

B. 公园内游乐场的门票收入

C. 博物馆的门票收入

D. 旅游景点出售纪念品的收入

【正确答案】 C

第9题一般认为，税收的固有特征是【】

A. 自愿性、无偿性、稳定性

B. 固定性、强制性、无偿性

C. 广泛性、及时性、灵活性

D. 广泛性、自愿性、无偿性

【正确答案】 B

第10题增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税【】

A. 5日

B. 7日

C. 10日

D. 15日

【正确答案】 D

第11题纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为【】

A. 生产时

B. 销售时

C. 不纳税

D. 移送使用时

【正确答案】 D

第12题我国自哪一年启动新的个人所得税的自行申报模式，为个人所得税课税模式迈向综合所得税制开了一个好头【】

A. 2006年

B. 2007年

C. 2008年

D. 2005年

【正确答案】 B

第13题企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是【】

A. 列为当年的费用支出

B. 用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

C. 从本年度的应纳所得税额中扣除

D. 从以后年度境外所得中扣除

【正确答案】 B

第14题王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3 000元，另一次收入为4 500元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税【】

A. 1 160元

B. 1 180元

C. 1 200元

D. 1 500元

【正确答案】 A

第15题营业税的最高税率为【】

A. 3%

B. 5%

C. 8%

D. 20%

【正确答案】 D

第16题自2002年起，我国个人所得税成为【】

A. 中央税

B. 地方税

C. 中央地方共享税

D. 间接税

【正确答案】 C

第17题印花税的税目不包括【】

A. 加工承揽合同

B. 供用电合同

C. 财产租赁合同

D. 借款合同

【正确答案】 B

第18题张某无偿赠与一栋40平方米房屋给李某，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是【】

A. 由李某全额纳税

B. 由张某全额纳税

C. 由张某和李某共同纳税

D. 由李某纳税，但减半征税

【正确答案】 A

第19题按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低的税率形式是【】

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

【正确答案】 B

第20题娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒【】

A. 按服务业征税

B. 按娱乐业征税

C. 按货物和服务业分别征税

D. 按货物征税

【正确答案】 B

第21题下列税种中，采用超率累进税率的是【】

A. 消费税

B. 营业税

C. 增值税

D. 土地增值税

【正确答案】 D

第22题进出口货物的纳税义务人缴纳税款的地点是【】

A. 当地税务机关

B. 指定银行

C. 当地财政机关

D. 海关

【正确答案】 B

第23题纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内【】

A. 只能要求税务机关退还多缴的税款

B. 可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C. 可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额

D. 以上均不正确

【正确答案】 B

第24题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】

A. 纳税人支出的职工教育经费

B. 纳税人拨缴的工会经费

C. 纳税人向金融机构借款的利息支出

D. 纳税人提取的职工福利费

【正确答案】 C

第25题自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为【】

A. 应纳税额=组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

B. 应纳税额=组成计税价格×税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)

C. 应纳税额=组成计税价格÷税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)

D. 应纳税额=组成计税价格÷税率，其中，组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)

【正确答案】 A

第26题下列所得中应缴个人所得税的是【】

A. 军人转业费

B. 政府救济金

C. 个人保险所获赔款

D. 从投资管理公司取得的收益

【正确答案】 D

第27题下列情况中经批准可以减征个人所得税的是【】

A. 按照国家规定统一发放的补贴、津贴

B. 按照国家规定统一发给职工的安家费

C. 国债和国家发行的金融债券利息

D. 因严重自然灾害造成重大损失的

【正确答案】 D

第28题某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费30元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收【】

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

D. 增值税和营业税

【正确答案】 A

第29题根据关税征税目的的不同，关税可以分为【】

A. 财政关税和保护关税

B. 普通关税和优惠关税

C. 从价关税和从量关税

D. 自主关税和协定关税

【正确答案】 A

第30题资源税是【】

A. 直接税

B. 中央税

C. 中央与地方共享税

D. 地方税

【正确答案】 C

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

第1题下列哪些不属于增值税的征税对象【】

A. 体育彩票的发行收入

B. 融资租赁业务

C. 典当业死当物品销售业务

D. 开采未加工的天然水

E. 商品期货

【正确答案】 ABD

第2题下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有【】

A. 将委托加工的固定资产专用于免税项目

B. 动力设备的安装

C. 将自制的固定资产，无偿赠送他人

D. 邮局出售邮票

E. 销售古旧图书

【正确答案】 AC

第3题下列经营活动中应征收营业税的有【】

A. 煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入

B. 邮政局出售的邮寄物品包装木盒等

C. 溜冰场出租冰鞋收入

D. 个人转让著作权的收入

E. 电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入

【正确答案】 ABCE

第4题依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有【】

A. 学校提供的教育劳务

B. 托儿所提供的托儿服务

C. 学生勤工俭学提供的劳务

D. 个人转让著作权的收入

E. 残疾人本人提供的劳务

【正确答案】 ABCDE

第5题下列消费品中，采用比例税率的有【】

A. 黄酒

B. 汽油

C. 烟丝

D. 酒精

E. 小汽车

【正确答案】 CDE

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

第1题分税制

【正确答案】是指中央政府和地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。

第2题土地增值税

【正确答案】是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。

第3题连带纳税人

【正确答案】是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务。连带纳税人中任一纳税人依照法律法规履行纳税义务或提供纳税担保，其效力及于其他纳税人。

第4题税收抵免

【正确答案】是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

第1题简述税收的本质特征。

【正确答案】税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。

国家运用税收形式取得财政收入，必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系，这种分配关系的特殊性在于其分配的依据，既不是财产所有权，也不是劳动者劳动力的所有权，而是国家的公共权力，并且表现出强制性、无偿性的特征，从而使税收的分配关系区别于其他分配形式。

第2题企业所得税的税收优惠规定中，免税收入的内容包括哪些?

【正确答案】根据我国《企业所得税法》第26条的规定，企业的下列收入为免税收入：

(1)国债利息收入。

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

(4)符合条件的非营利组织的收入。

第3题简述文义解释法在税法解释方法中的地位。

【正确答案】文义解释法是税法解释最基本的方法，在税法解释方法中处于主导地位，它是文义解释原则在税法解释方法中的具体体现，侧重于解释活动操作的技术和规则，其研究的主要内容为如何对税法条文进行逐字逐句的解释。有权解释机关既可以按照狭义、字面的方法解释税法，也可以考虑税法的经济和社会目的，从而以更宽泛的方法解释税法。

第4题简述纳税主体的种类。

【正确答案】根据不同标准，纳税主体可分成不同种类：

(1)纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。

(2)居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式，依据的是住所和居住时间两个标准。

(3)居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式，依据的是登记注册地和实际管理机构地两个标准。

(4)一般纳税人与小规模纳税人，这是增值税法中的分类方式，依据的是生产经营规模和财会核算健全程度两个标准。

(5)单独纳税人与连带纳税人，依据的是在税收征管和税收负担中义务性质不同的标准。

五、论述题(本大题12分)

第1题试述税法的作用。

【正确答案】 (P17~19)税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面：

(1)税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。

税法是以规定征纳双方权利义务为主要内容的法。税法既要维护征税人的权利，也要尊重和保护纳税人的权利。税法既要指导纳税人切实履行纳税义务，也要约束征税人严格履行自己的义务。

(2)税法对税收职能实现的促进与保证作用。

税法在促进和保障税收职能实现方面的具体作用表现为以下四个方面：

①税法对组织财政收入的保证作用。

②税法对经济运行的调节作用。

③税法对实现社会职能的促进作用。

④税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。

(3)税法对国家主权与经济利益的维护作用。

随着经济全球化的发展，国家与国家之间的经济联系日趋密切。这种相互依存的国际经济交往，给税收关系的法律调整带来一定的困难与挑战。各国政府都面临着一种既要开展交流、利用外资、引进技术，又要维护本国主权与经济利益的矛盾。为了解决这一矛盾，世界大多数国家都通过颁布涉外税收法律、法规或签订国际税收协定来解决这一问题。

(4)税法对税务违法行为的制裁作用。

税法的强制功能和保护功能主要体现为对税务违法行为的制裁方面。税法规定了什么是税务违法行为以及如何处理这些违法行为的措施。这就为税务执法机关认定和处理税务违法行为提供了法律依据，有利于维护国家税收秩序。

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

第1题国内某丝绸纺织厂某年生产经营情况如下：

(1)产品销售收入1 620万元;

(2)产品销售成本1 200万元;

(3)产品销售费用45万元;

(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元;

(5)向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元;向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元;

(6)管理费用137万元。

问题：根据上述资料，依据税法规定，计算该厂该年度应纳所得税额，并说明理由。

【正确答案】 (1)该企业计算所得税的收入为1 620万元。